Sanctions du Modèle 720 : Ce que dit la justice européenne

Le Modèle 720 reste l’une des déclarations fiscales les plus surveillées pour les résidents espagnols ayant des biens à l’étranger. Après l’arrêt de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE), le régime des sanctions a changé, mais le non-respect a toujours un coût. Ce guide explique les risques réels en 2026, les montants actuels des amendes et comment réduire le risque d’un contrôle fiscal.

Comment étaient les sanctions avant la CJUE

Jusqu’en 2022, le Modèle 720 bénéficiait du régime de sanctions le plus strict du système fiscal espagnol, que l’UE a jugé disproportionné :

Amendes fixes : 5 000 € pour chaque donnée omise ou incorrecte.
Non-prescription : L’administration fiscale pouvait sanctionner des biens datant de plusieurs décennies.
Amende de 150 % : Dans certains cas, la valeur du bien non déclaré était considérée comme un gain patrimonial injustifié et l’amende correspondante était appliquée.

Cette situation a changé, mais l’obligation de déclarer les biens étrangers supérieurs à 50 000 € (comptes, valeurs, assurances ou biens immobiliers) reste en vigueur.

Sanctions actuelles en 2026

Aujourd’hui, les sanctions sont régies par la Loi générale fiscale (LGT). Les montants fixes sont moins élevés, mais le vrai risque vient des contrôles et des sanctions proportionnelles :

Non-présentation du formulaire (avec demande préalable) : 20 € par donnée, minimum 300 €, maximum 20 000 €.
Dépôt volontaire tardif : 10 € par donnée, minimum 150 €.
Risque de contrôle : Si l’administration découvre des biens non déclarés, ils peuvent être inclus dans l’IRPF comme gains patrimoniaux injustifiés, avec des sanctions allant jusqu’à 50 % de la valeur totale.

Important : les sanctions peuvent s’accumuler rapidement si plusieurs actifs ou comptes sont concernés.

Ce que dit la CJUE et la réglementation actuelle

La CJUE a obligé l’Espagne à normaliser le Modèle 720. Les changements clés pour 2026 :

Proportionnalité : Les amendes ne peuvent pas dépasser de manière déraisonnable la valeur des biens.
Prescription de 4 ans : L’administration ne peut plus enquêter sur des biens prescrits sous prétexte du 720.
Modèle 721 : Pour les cryptomonnaies sur des plateformes étrangères, ce nouveau formulaire doit être utilisé.

Déclarer en retard, incorrectement ou pas du tout reste risqué. L’UE a limité certains excès, mais ne dispense pas les contribuables.

Exemples de sanctions réelles en 2026

Omission d’un compte avec 10 données associées : amende minimale de 300 €, avec risque réel de contrôle complet.
Erreur sur 50 données d’un portefeuille de valeurs : l’amende peut atteindre 1 000 € (20 € × 50 données).
Dépôt volontaire tardif : amende minimale de 150 € si corrigé avant demande préalable.

Bien que ce ne soit plus 5 000 € par donnée, les sanctions restent importantes et peuvent augmenter rapidement avec plusieurs actifs.

Comment réduire le risque de sanctions

Le Modèle 720 est complexe : codes pays, valorisations, types d’actifs… c’est là que des outils comme Aitax interviennent :

Téléversement direct des documents : Téléversez vos documents, l'IA extraira toutes les données pertinentes et les convertira au format du Modèle 720.
Validation des erreurs : Détecte les champs incomplets ou les formats incorrects avant l’envoi.
Support réglementaire à jour : Entraînée sur la réglementation du Modèle 720 et les FAQs de l’AEAT 2026.
Fichier officiel prêt : Vous obtenez le fichier prêt pour la soumission électronique, conforme et avec un risque minimal.

Avec Aitax, vous réduisez le risque de sanctions et évitez les contrôles inutiles.

Questions fréquentes

Suis-je obligé si j’ai moins de 50 000 € ?
Non, uniquement si la valeur totale de l’un des trois blocs de biens (comptes, valeurs/assurances ou biens immobiliers) dépasse 50 000 € au 31 décembre.

Et si mes cryptomonnaies ont pris de la valeur ?
Si elles sont sur des plateformes étrangères et dépassent 50 000 €, vous devez utiliser le Modèle 721, avec des sanctions similaires.

Puis-je être sanctionné pour des erreurs mineures ?
Oui, 20 € par donnée incorrecte si une demande préalable est faite. Vérifier attentivement la déclaration est essentiel.

Conclusion

Même si les amendes astronomiques de 5 000 € par donnée appartiennent au passé, le Modèle 720 en 2026 reste un outil puissant de contrôle fiscal. Une déclaration tardive, incorrecte ou manquante peut entraîner des amendes cumulées et un contrôle complet.

La prévention est la clé. Les solutions comme Aitax permettent de respecter vos obligations de manière efficace, professionnelle et sécurisée.