Ausländische Dividenden in der Renta: Erklärung und Doppelbesteuerung

Die Ideen in dieser Anleitung erklären, wie Dividenden aus dem Ausland erklärt werden und wie Sie zurückholen, was einbehalten wurde. Mit Aitax laden Sie die Unterlagen hoch: die KI übernimmt die schwere Arbeit. Sie prüfen, ob die Zahlen stimmen. Bei einer Frage wenden Sie sich an die spezialisierte KI, die auf dem geltenden Recht trainiert ist.

Ausländische Aktiendividenden gehören in die Renta mit dem Betrag, den Sie vor Steuern erhalten haben. Was im Ausland einbehalten wurde, fordert man an zwei Stellen: einen Teil in Spanien, den Rest, falls vorhanden, im Einbehaltungsstaat.

Beispiel: Sie erhalten 1.000 € Dividenden einer US-Gesellschaft. Der Broker behält 150 € ein. 850 € kommen auf Ihrem Konto an. In der Renta erklären Sie 1.000 €. Dann ziehen Sie diese 150 € von dem ab, was Sie hier zahlen müssen — wenn das Gesetz es erlaubt.

Das Modelo 720 ist ein anderes Verfahren: eine Aufnahme dessen, was Sie am 31. Dezember im Ausland halten. Es abzugeben bedeutet nicht, eine Steuer zu zahlen. Es holt diese Quellensteuer nicht zurück. Ist der Broker nicht spanisch, kommt der Entwurf oft leer. Das steht in der Anleitung zum Entwurf und Auslandsbrokern.

Aktualisiert am 11. Oktober 2026. Quellen: Artikel 80 des IRPF-Gesetzes (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), Abkommen mit den USA (Protokoll von 2013), Deutschland und Frankreich, sowie die Merkblätter der Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) für die USA, Deutschland und Frankreich. Kästchen des Jahres 2025.

Welche Zahl in die Renta gehört und welche Quellensteuer angerechnet wird

Aktiendividenden sind Spareinkünfte. Sie erklären den vollen Betrag: was da war, bevor das andere Land seinen Anteil nahm. Sie rechnen in Euro zum Kurs der Europäischen Zentralbank (EZB) am Zahlungstag um.

Spanien lässt Sie abziehen, was Sie im Ausland schon gezahlt haben. Das ist die Anrechnung nach Artikel 80 des IRPF-Gesetzes (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Sie ziehen den kleineren Betrag ab: das im Ausland Gezahlte oder das, was Sie hier für dieses Einkommen schulden würden.

Die 15-%-Grenze und der Überschuss, den Spanien nicht anrechnet

Viele Länder haben ein Abkommen mit Spanien. Das Abkommen begrenzt, wie viel einbehalten werden darf. Für eine Person mit gewöhnlichen Aktien liegt die Grenze bei 15 % des erhaltenen Betrags. Das gilt für die Vereinigten Staaten, Deutschland und Frankreich (jeweils Artikel 10).

In Spanien zählen Sie als „gezahlte Steuer“ nur bis zu diesen 15 %. Die Grenze aus Artikel 80 gilt zusätzlich. Hat der Broker mehr einbehalten, senkt dieser Mehrbetrag nicht, was Sie hier zahlen. Den fordern Sie im Einbehaltungsstaat.

Vereinigte Staaten

Spanien besteuert die Dividende. Die Vereinigten Staaten dürfen es ebenfalls, aber nicht über 15 %, wenn Sie in Spanien leben und wirklich der Empfänger sind. Die spanische Anrechnung reicht bis zu diesen 15 %.

Hat der Broker die vom Zahler verlangte Ansässigkeitsbescheinigung nicht (Form W-8BEN), behält er oft mehr ein.

Deutschland

15 % für eine natürliche Person. Deutschland behält mehr ein. Die Differenz wird in Spanien nicht angerechnet. Den Antrag stellt man beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), das vor langen Bearbeitungszeiten warnt.

Frankreich

Das Abkommen setzt ebenfalls 15 %. Zeigt der Auszug eine Quellensteuer auf oder unter dieser Grenze, gibt es in Frankreich nichts Extra zurückzufordern. Der Betrag geht in die spanische Anrechnung, weiterhin begrenzt durch Artikel 80.

Das Modelo 720 holt die Quellensteuer nicht zurück

In Foren fragt man, wie man die Einbehaltung zurückholt, „wenn ich das 720 nicht abgeben muss“. Das vermengt zwei Dinge: Das Modelo 720 ist eine informative Erklärung. Es meldet Hacienda nur Ihre Salden.

Was Aitax mit dem Auszug macht

Wenige Eingänge gehen von Hand. Viele Broker und Währungen — und jede Zahl selbst nachzubauen wird unrealistisch.

Aitax liest die Auszüge, baut die Historie und lässt die Zahlen im Renta-Format. Sie prüfen und reichen auf der AEAT-Seite ein. Den Überschuss über 15 % fordert jede und jeder im Einbehaltungsstaat. Aitax stellt diesen Antrag nicht.

Häufige Fragen

Wie hole ich die Quellensteuer auf ausländische Dividenden zurück?
Bis zu den 15 % des Abkommens und der Grenze des spanischen Rechts. Wurde mehr einbehalten, fordern Sie es im Einbehaltungsstaat.

Kann ich diese Quellensteuer anrechnen, wenn ich das Modelo 720 nicht abgebe?
Ja. Das 720 braucht man dafür nicht. Es sind getrennte Verfahren.

Welche Grenze gilt für die USA, Deutschland und Frankreich?
15 % des erhaltenen Betrags, für eine Person mit gewöhnlichen Aktien, in allen drei Abkommen.

Stehen diese Dividenden schon im Entwurf?
Meist nicht, wenn der Broker nicht spanisch ist. Hacienda-Entwurf und Auslandsbroker.

Renta mit Aitax vorbereiten

Mit Aitax laden Sie die Auszüge Ihres Brokers hoch. Sie erhalten das Dokument bereit für Hacienda, mit Dividenden und Quellensteuern bereits zum Kurs der Europäischen Zentralbank berechnet. Sie prüfen das Ergebnis. Sie reichen selbst auf der AEAT-Seite ein.

Renta mit Auslandsbrokern