Cryptomonnaies dans la Renta : quand les déclarer

Les notions de ce guide servent à comprendre quand les cryptomonnaies vont à la Renta et ce qui reste au 721. Avec Aitax, il suffit de déposer les documents : l’IA se charge du travail lourd. Vous vérifiez que les données sont correctes. Une question se pose, vous la posez à l’IA spécialisée, entraînée sur la législation en vigueur.

Détenir des cryptomonnaies n’oblige pas, à elle seule, à les faire figurer dans la Renta. L’Agence étatique d’administration tributaire (AEAT, Agencia Estatal de Administración Tributaria) l’écrit clairement : la simple détention ou l’achat n’entre pas dans l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Ce qu’il faut déclarer, ce sont les revenus des opérations : vendre contre des euros ou une autre monnaie ayant cours légal, échanger une monnaie virtuelle contre une autre, les donner en paiement d’un bien ou d’un service, et les récompenses de staking. Si ces opérations ont perdu de l’argent, on les déclare aussi : les pertes s’imputent sur les gains dans la base de l’épargne.

Le Modèle 721 est une autre obligation, à part. C’est une photo des soldes conservés hors d’Espagne au 31 décembre, si vous atteignez le seuil. Parce qu’il est informatif, il n’emporte pas de cotisation et ne remplace pas la Renta. Le détail est dans Dois-je présenter le Modèle 721 ? et 720, 721 ou Renta.

Mis à jour le 10 octobre 2026. Sources : l’assistant Renta 2026 de l’AEAT sur les monnaies virtuelles, le manuel pratique IRPF 2025, monnaies virtuelles, la loi 35/2006 sur l’IRPF et les consultations contraignantes de la Dirección General de Tributos (DGT) V0808-18, V0999-18, V1604-18 et V1766-22.

Ventes, échanges, paiements et staking

Hors activité économique, vendre des monnaies virtuelles contre des euros est un gain ou une perte patrimoniale : valeur de cession moins valeur d’acquisition, avec les frais directement liés. L’imposition se rattache à l’année où vous livrez les monnaies, pas au jour où l’argent arrive sur le compte.

Échanger une monnaie virtuelle contre une autre est une permutation. Il y a aussi un gain ou une perte. La valeur de cession est la plus élevée entre la valeur de marché de ce que vous donnez et de ce que vous recevez. Ce même montant devient le coût des nouvelles monnaies.

Payer un bien ou un service avec des cryptomonnaies, c’est livrer ces monnaies. Le calcul est celui d’une cession, par différence avec ce qu’elles vous ont coûté.

Si vous avez acheté le même type à des dates différentes et que vous ne vendez ou n’échangez qu’une partie, Hacienda considère que sortent d’abord les unités les plus anciennes.

Les récompenses de staking, lorsque vous vous contentez de bloquer des monnaies pour obtenir un rendement, sont des revenus du capital mobilier en nature. Elles sont évaluées au marché en euros le jour de la perception et vont dans la base de l’épargne. Si, en bloquant de l’ether, vous recevez un jeton différent, cet échange est une permutation.

Tout cela se déclare dans la Renta de l’année où cela s’est produit, dans la rubrique des monnaies virtuelles.

La simple détention n’entre pas dans la Renta

Si vous n’avez fait qu’acheter et que vous détenez encore, il n’y a pas de revenu d’IRPF pour une hausse de prix que vous n’avez pas réalisée. L’assistant de l’AEAT le dit en une phrase : il ne faut pas inclure la simple détention ni l’achat.

Ne pas avoir vendu contre des euros est une chose. N’avoir pas opéré en est une autre. Si vous avez échangé du bitcoin contre de l’ether, ou payé en magasin avec de la crypto, c’est déjà une opération de la Renta. Il n’est pas nécessaire d’être passé par des euros.

Le Modèle 721 est une autre question, à part. Il ne demande pas si vous avez vendu : il demande combien vous aviez le 31 décembre sur une plateforme étrangère. Si ce solde atteint le seuil, il faut le déposer même sans avoir vendu une seule monnaie. Le détail est dans Dois-je présenter le Modèle 721 ?.

Les pertes se déclarent aussi

Perdre de l’argent n’exonère pas de déclarer. Les pertes de ventes et de permutations s’intègrent dans la base de l’épargne et s’imputent sur les gains de l’année, dans les limites de la loi. Si vous ne les incluez pas, vous ne pouvez pas les utiliser. Le relevé de la plateforme et l’historique d’achats sont la preuve ; le solde final ne suffit pas.

La faillite d’une plateforme n’est pas une vente. L’AEAT la traite comme une perte de la base générale lorsque la créance devient judiciairement irrécouvrable. Un dépôt de plainte, à lui seul, ne suffit pas.

Si vous ne déclarez pas les opérations

Omettre une vente, un échange ou un staking n’est pas le régime du 721. Le 721 est informatif. Ici, l’enjeu est la cotisation d’IRPF : ce que vous auriez dû verser et que vous n’avez pas versé. Le schéma pour corriger la Renta est dans que se passe-t-il si vous déclarez mal des actions. Ce que le 721 ne couvre pas est dans que se passe-t-il sans Modèle 721.

Si vous vous en apercevez et redéposez cette Renta — cette fois avec les cryptomonnaies — avant que Hacienda vous écrive, il n’y a en général pas d’amende. Il y a une majoration : un pourcentage de ce que vous auriez dû payer, qui monte à mesure que les mois passent. Au-delà d’un an, la majoration est plus élevée et des intérêts s’ajoutent. C’est l’article 27 de la loi générale tributaire. Si Hacienda vous écrit la première, cette majoration ne s’applique plus et une sanction est possible. Les plateformes espagnoles lui envoient déjà soldes et opérations (modèles 172 et 173). Le brouillon peut arriver incomplet : une ligne absente ne signifie pas que le revenu n’existe pas.

Ce que fait Aitax avec l’historique

Quatre ventes, on peut le faire à la main. Avec plusieurs années d’historique, vous n’avez pas à vous asseoir pour reconstruire chaque échange et chaque récompense. Vous déposez les relevés — ou connectez la plateforme en lecture seule — et Aitax vous laisse ventes, échanges et staking au format de la Renta. Vous vérifiez que cela colle. Vous déposez vous-même sur le site de l’AEAT.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer les cryptomonnaies si je n’ai pas vendu ?
Pas dans la Renta, si vous n’avez eu ni opérations ni récompenses. Le 721 est une autre question, et dépend du solde au 31 décembre.

Dois-je les déclarer si j’ai perdu de l’argent ?
Oui, si la perte vient d’une vente ou d’un échange. C’est ainsi que vous l’imputez. Si vous l’omettez, elle ne compte pas.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas les cryptomonnaies ?
S’il y avait un montant à payer et que vous l’avez omis, il faut l’acquitter. Si vous corrigez avant que Hacienda vous écrive, il y a en général une majoration, pas une amende. Si elle vous écrit la première, une sanction est possible. Le 721, s’il s’appliquait, se régularise à part.

Un échange de bitcoin contre ether est-il imposable même sans euros ?
Oui. C’est une permutation. On le déclare l’année de l’échange.

Le staking attend-il que je vende les monnaies reçues ?
Non. La récompense se déclare quand vous la percevez, à sa valeur de marché ce jour-là. Quand vous les vendrez plus tard, il y aura un second revenu sur la différence.

Comment préparer la Renta avec Aitax

Pas besoin de passer l’après-midi à reconstruire chaque mouvement. Vous déposez les relevés, vous vérifiez que cela colle et vous déposez vous-même auprès de l’AEAT.

Préparer la Renta des cryptomonnaies · Le Modèle 721 m’applique-t-il ?