Dividendes étrangers à la Renta : déclaration et double imposition

Les idées de ce guide servent à comprendre comment déclarer les dividendes hors d’Espagne et comment récupérer ce qui a été retenu. Avec Aitax, il suffit de déposer les documents : l’IA fait le gros du travail. Vous vérifiez que les chiffres sont justes. Si une question se pose, vous la posez à l’IA spécialisée, formée sur la législation en vigueur.

Les dividendes d’actions étrangères se déclarent à la Renta pour ce que vous avez reçu avant impôts. Ce qui a été retenu à l’étranger se demande à deux endroits : une partie en Espagne, et le reste, s’il y en a, dans le pays qui a retenu.

Exemple : vous touchez 1 000 € de dividendes d’une société des États-Unis. Le courtier retient 150 €. 850 € arrivent sur votre compte. À la Renta vous déclarez 1 000 €. Ensuite vous soustrayez ces 150 € de ce que vous devez payer ici, si la loi le permet.

Le Modèle 720 est une autre démarche : une photo de ce que vous détenez à l’étranger au 31 décembre. Le déposer n’implique pas de payer un impôt. Il ne sert pas à récupérer cette retenue. Si le courtier n’est pas espagnol, le brouillon arrive souvent vide. Le détail est dans le guide du brouillon et des courtiers étrangers.

Mis à jour le 11 octobre 2026. Sources : article 80 de la loi IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), conventions avec les États-Unis (Protocole de 2013), l’Allemagne et la France, et les brochures de l’Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) pour les États-Unis, l’Allemagne et la France. Cases de l’exercice 2025.

Quel montant va à la Renta et quelle retenue se déduit

Les dividendes d’actions sont des revenus de l’épargne. Vous déclarez le montant entier : ce qu’il y avait avant que l’autre pays prenne sa part. Vous le passez en euros au cours de la Banque centrale européenne (BCE) du jour de l’encaissement.

L’Espagne vous laisse soustraire ce que vous avez déjà payé à l’étranger. C’est la déduction de l’article 80 de la loi IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Vous soustrayez le plus faible : ce que vous avez payé dehors, ou ce que vous auriez à payer ici pour ce revenu.

Le plafond de 15 % et l’excédent qui n’entre pas en Espagne

Beaucoup de pays ont un accord avec l’Espagne. Cet accord limite ce qu’ils peuvent retenir. Pour une personne qui détient des actions ordinaires, le plafond est de 15 % de ce qui a été perçu. Il vaut pour les États-Unis, l’Allemagne et la France (article 10 de chaque accord).

En Espagne, vous ne comptez comme « impôt payé » que jusqu’à ces 15 %. La limite de l’article 80 s’applique encore. Si le courtier a retenu plus, cet extra ne réduit pas ce que vous payez ici. Vous le demandez dans le pays qui a retenu.

États-Unis

L’Espagne impose le dividende. Les États-Unis peuvent aussi, mais pas au-dessus de 15 % si vous vivez en Espagne et que vous êtes bien celui qui perçoit. La déduction espagnole va jusqu’à ces 15 %.

Si le courtier n’a pas le certificat de résidence demandé par le payeur (formulaire W-8BEN), il retient souvent davantage.

Allemagne

Plafond de 15 % pour une personne. L’Allemagne retient plus. La différence ne se déduit pas en Espagne. On la demande au Bundeszentralamt für Steuern (BZSt, office fédéral central des impôts), qui prévient que les délais sont longs.

France

L’accord fixe aussi 15 %. Si le relevé montre une retenue égale ou inférieure, il n’y a pas d’extra à réclamer en France. Ce montant entre dans la déduction espagnole, avec le plafond de l’article 80.

Le Modèle 720 ne récupère pas la retenue

Sur les forums, on demande comment récupérer la retenue « si je n’ai pas à déposer le 720 ». C’est un mélange : le Modèle 720 est une déclaration informative. Il informe seulement Hacienda de vos soldes.

Ce que fait Aitax avec le relevé

Avec peu d’encaissements, on peut le faire à la main. Avec beaucoup de courtiers et de devises, reconstruire chaque chiffre cesse d’être réaliste.

Aitax lit les relevés, construit l’historique et vous laisse les chiffres au format de la Renta. Vous relisez et déposez sur le site de l’AEAT. L’excédent au-delà de 15 %, chacun le demande dans le pays qui a retenu. Aitax ne dépose pas cette demande.

Questions fréquentes

Comment récupérer la retenue sur des dividendes étrangers ?
Jusqu’aux 15 % de l’accord et à la limite de la loi espagnole. Si on a retenu plus, vous le demandez dans le pays qui a retenu.

Puis-je déduire cette retenue si je ne dépose pas le Modèle 720 ?
Oui. Le 720 n’est pas nécessaire pour cela. Ce sont des démarches distinctes.

Quel plafond s’applique aux États-Unis, à l’Allemagne et à la France ?
15 % de ce qui a été perçu, pour une personne avec des actions ordinaires, dans les trois accords.

Le brouillon contient-il déjà ces dividendes ?
En général non, si le courtier n’est pas espagnol. Brouillon de Hacienda et courtiers étrangers.

Comment préparer la Renta avec Aitax

Avec Aitax, vous déposez les relevés de votre courtier. Vous obtenez le document prêt pour Hacienda, avec dividendes et retenues déjà calculés au cours de la Banque centrale européenne. Vous relisez le résultat. Vous le déposez vous-même sur le site de l’AEAT.

Renta avec des courtiers étrangers